Budżet domowy

« powrót

Wspólne rozliczenie roczne od A do Z

2012-02-12

Przy rozliczeniu rocznym za rok 2011 podatnicy w niektórych przypadkach mogą skorzystać z uprzywilejowanych form złożenia zeznania podatkowego. Jedną z nich jest możliwość wspólnego rozliczenia rocznego małżonków.

Wspólne rozliczenie roczne dla małżonków jest atrakcyjne ze względu na sposób obliczania podatku dochodowego od osób fizycznych. Przepisy przewidują bowiem możliwość pomniejszenia podatku o kwotę uwidocznioną w pierwszym przedziale tabeli podatkowej – dla dochodów uzyskanych w 2011 roku jest to 556,02 zł. Przywilej przy wspólnym rozliczeniu rocznym małżonków polega na tym, że najpierw sumuje się ich dochody, później dzieli przez dwa, od połowy łącznych dochodów oblicza się podatek, a uzyskaną kwotę mnoży przez dwa.

Aby skorzystać ze wspólnego rozliczenia rocznego za rok 2011 nie wystarczy sam fakt zawarcia związku małżeńskiego. Będzie to możliwe, jeśli małżonkowie pozostawali w związku małżeńskim przez cały 2011 rok i jeśli przez cały 2011 rok istniała między nimi wspólnota majątkowa.

Warto pamiętać, ze prawa wspólnego rozliczenia może również skorzystać osoba, której współmałżonek zmarł w trakcie roku podatkowego lub przed złożeniem zeznania podatkowego.

Od 2008 roku ze wspólnego rozliczenia rocznego mogą korzystać małżonkowie, którzy mieszkają poza granicami Polski. Warunkiem wspólnego rozliczenia tych małżeństw za 2011 rok jest osiągnięcie podlegającego opodatkowaniu w Polsce przychodu w wysokości stanowiącej łącznie przynajmniej 75% całkowitego przychodu osiągniętego przez oboje małżonków w danym roku podatkowym oraz udokumentowanie certyfikatem rezydencji miejsca zamieszkania dla celów podatkowych Należy pamiętać, że małżonkowie na żądanie organów podatkowych lub organów kontroli skarbowej mają obowiązek udokumentować wysokość całkowitych przychodów osiągniętych w danym roku, przedstawiając zaświadczenie wydane przez właściwy organ podatkowy innego niż Polska kraju Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo Szwajcarii.

Małżonkowie, którzy zamierzają skorzystać ze wspólnego opodatkowania, muszą złożyć w tej sprawie wniosek. Nie trzeba go składać na osobnym dokumencie - służy do tego odpowiednia rubryka w formularzu PIT-37. Należy pamiętać, że aby skorzystać ze wspólnego opodatkowania z małżonkiem, rozliczenie roczne za 2011 rok, w którym wyraża się taką chęć, trzeba złożyć w terminie do 30 kwietnia 2012 roku.

AF
Fot. Włodi, flickr.com (CC-by-SA)

Tagi: rozliczenie roczne małżonków, rozliczenie rozczne, wspólne rozliczenie roczne

Podziel się